稅收籌劃的基本方法

 

　　1.選擇正確的的企業身份

 

　　通過不同的身份選擇，納稅人所產生的稅務費用也不盡相同，選擇適合自己的納稅人身份是稅收籌劃重要的內容。

 

　　2.公司注冊地的選擇。

　　通過運用稅收政策，合理利用當地招商引資的減免優惠政策，各個地方的稅務扶持的產業以及扶持的力度不盡相同，選擇一個適合公司產業規模，給公司帶來長遠利益的地方顯得尤為重要。

 

　　3.通關過業務流程再造。

　　通過業務流程的拆分，運用稅收優惠政策，進行業務流程再造，使得公司符合稅收優惠條件，或者符合減免條件來減小企業的稅負。

 

　　稅收籌劃的風險

 

　　1.政策性風險。

　　當我們去制定一個方案但是這個方案出現了問題，沒有達到我們預期的目標，那么這次稅收籌劃是失敗的，由于我們沒有準確把握政策,政策模糊，我們沒有很實際的考慮政策的執行性。

 

　　2.成本風險。

　　因為我們的目的是減小稅負。當我們在籌劃時，在成本控制方面，以及在具體執行過程中沒有考慮到的一些因素導致籌劃失敗，或者籌劃所省下來的錢基本與支出持平的話我們就看做稅收籌劃在種情況下是失敗的。

 

　　稅收籌劃的特點

 

　　1.合法性

 

　　稅收籌劃不僅符合稅法的規定，而且符合稅法立法的意圖，這是稅收籌劃區別于偷稅避稅的根本點。稅收籌劃和偷稅避稅的結果都是少繳稅款、減輕稅負。但偷稅是以弄虛作假的方式實施的，不僅違反了稅法規定，更違反了立法意圖，必將受到嚴懲，避稅則是抓住稅法的疏漏進行的，盡管不違反稅法規定，但卻違反稅法立法意圖，頂多一時得逞；而稅收籌劃以稅收政策為導向，不僅符合稅法規定，而且符合稅法立法意圖。國家在制定稅法及有關制度時，對稅收籌劃行為早有預期，并希望通過稅收籌劃行為引導全社會的資源有效配置與稅收的合理分配，以實現國家宏觀政策。因此，稅收籌劃不僅不違法，而且作為納稅人的權利受到國家的保護。

 

　　2.超前性

 

　　“籌劃”就是事先規劃、設計、安排的意思。稅收籌劃就是要將稅收作為影響納稅人收益的重要因素，對投資、理財、經營活動做出事先的規劃、設計、安排。

 

　　具有獨立經濟利益的納稅人追求較低的稅負和稅后財務利益是其進行稅收籌劃的內在動力，對不同的納稅人和不同的行為規定有差別的稅收待遇，這是國家有意為納稅人進行稅收籌劃提供的外在操作空間。這兩點是稅收籌劃得以進行的前提條件。

 

　　只有存在可籌劃空間，納稅人才可以選擇較低的稅負，取得較大的財務利益；只有納稅人有進行稅收籌劃的內在動力，國家才可用有差別的稅收待遇，從利益上誘導納稅人對自己的投資、理財、經營活動朝著國家鼓勵的方向做出規劃、設計、安排，從而實現國家調控政策。因此，稅收籌劃是實現稅后利益與貫徹國家調控政策的統一，必須是納稅人對其投資、理財、經營活動的決策行為，是在這些活動之前進行的，而不是在既定的投資、理財、經營活動后，對其既定結果以及納稅義務進行事后改變。這種改變目的只是少納稅款，并不能實現國家宏觀調控。要進行這種事后的改變只有采用弄虛作假的方法，勢必異化為偷稅行為。

 

　　3.整體性

 

　　整體性是指對納稅人而言稅收籌劃的根本目的是稅后財務利益擴大，即使個人稅后財務利益，使企業價值或股東財富增加，而不僅僅少納稅金，使個別稅種稅負或納稅人整體稅負的降低。這是因為稅收籌劃的結果——納稅人稅務計劃只是財務計劃、企業計劃的一部分，稅收籌劃的目標必須服從以納稅人整個財務計劃、企業計劃這些整體目標。一種稅少納了，另一種稅可能要多納，整體稅負不一定要降低；整體納稅支出減少的方案不一定是使納稅人稅后財務利益變大的方案；